Le Luxembourg est le pays d'Europe le plus prisé par les demandeurs d'emploi internationaux. En effet, trois salariés sur quatre sont d'origine étrangère, et 47 % des travailleurs sont des frontaliers. Mais qu’en est-il de l'impact de la fiscalité dans cette attractivité ? Est-elle réellement plus favorable que dans les pays voisins ? Et vaut-il mieux être travailleur résident au Luxembourg ou frontalier ? Voici quelques éléments de réponse.
Imposition du travail au Luxembourg
Le Luxembourg se distingue en affichant le salaire annuel brut moyen le plus élevé de l'Union européenne. Cette différence significative s'explique par la concentration de secteurs particulièrement bien rémunérés, tels que la finance, les assurances, ainsi que les sciences et technologies.
En raison de son économie dynamique et spécialisée, le Grand-Duché attire des professionnels hautement qualifiés dans ces domaines, ce qui contribue à augmenter le niveau moyen des salaires. Par ailleurs, le marché de l'emploi luxembourgeois favorise une progression de carrière rapide et une compétitivité salariale qui en font une destination prisée des travailleurs internationaux.
Comparaison des systèmes fiscaux :
Progressivité : Le Luxembourg possède un système fiscal plus progressif avec 19 tranches d’imposition, contre 4 en Belgique et 5 en France.
Taux d'imposition : Les taux augmentent avec le revenu, mais au Luxembourg, la progression s’arrête autour de 50 751 € de revenu annuel.
Barème fiscal 2023 :
Revenus | Belgique | France | Luxembourg |
|---|---|---|---|
Tranche 1 | Jusqu’à 15 200 € : 25 % | Jusqu’à 11 294 € : 0 % | Jusqu’à 12 438 € : 0 % |
Tranche 2 | 15 200 – 26 830 € : 40 % | 11 295 – 28 797 € : 11 % | 12 438 – 29 241 € : 8–18 % |
Tranche 3 | 26 830 – 46 440 € : 45 % | 28 798 – 82 341 € : 30 % | 29 241 – 50 751 € : 18–38 % |
Tranche 4 | >46 440 € : 50 % | 82 342 – 177 106 € : 41 % | 50 751 – 220 788 € : 39–41 % |
Tranche 5 | - | >177 106 € : 45 % | >220 788 € : 42 % |
En résumé, le système fiscal luxembourgeois avantage particulièrement les très petits et les très hauts revenus. De plus, un projet de loi visant à ajuster les barèmes d’imposition au coût de la vie devrait réduire encore les impôts en 2024.
Attractivité combinée : revenus élevés et fiscalité avantageuse
Le Luxembourg attire de nombreux professionnels grâce à des salaires compétitifs, qui figurent parmi les plus élevés de l’Union européenne, associés à un régime fiscal avantageux, en particulier pour les hauts revenus.
En plus d'une imposition progressive mais relativement clémente pour les tranches de revenus supérieures, le pays se démarque par des cotisations sociales plus faibles qu'ailleurs, ce qui améliore encore le revenu net des travailleurs.
Cette combinaison de revenus élevés, de fiscalité allégée et de charges sociales réduites fait du Luxembourg une destination prisée, tant pour les résidents que pour les frontaliers en quête d’un cadre de vie attractif et d’opportunités professionnelles lucratives.
Impôts pour les travailleurs étrangers
Les travailleurs étrangers résidant au Luxembourg, ainsi que les frontaliers employés par des entreprises luxembourgeoises, sont imposés directement au Luxembourg pour leurs revenus perçus dans le pays. En vertu des conventions fiscales entre le Luxembourg et ses pays voisins, notamment la France et la Belgique, les revenus générés au Grand-Duché sont exonérés d’impôt dans le pays de résidence de ces travailleurs.
Cependant, pour rester en règle, ils doivent, sous certaines conditions, remplir une déclaration fiscale dans leur pays de résidence.
Cette déclaration permet de vérifier que tous les revenus, même ceux perçus à l'étranger, sont correctement pris en compte et assure que les travailleurs bénéficient d’un traitement fiscal conforme aux lois locales.
Ces dispositions permettent aux frontaliers et aux résidents étrangers de profiter des avantages fiscaux offerts par le Luxembourg tout en respectant les obligations administratives de leur pays d’origine.
Travailleur frontalier ou résident au Luxembourg ?
Fiscalement, il n'y a pas de grande différence puisque les impôts sont payés au Luxembourg dans les deux cas. La principale différence réside dans le coût de la vie, plus élevé au Luxembourg. Par exemple :
Logement : En 2023, un loyer moyen était de 1 500 €/mois (jusqu'à 2 039 €/mois en centre-ville), contre 1 188 € à Bruxelles.
Immobilier : En début 2024, le prix moyen était entre 6 960 €/m² et 10 975 €/m² au Luxembourg, contre environ 3 300 €/m² à Bruxelles.
Ces coûts plus élevés poussent de nombreux travailleurs à vivre à proximité des frontières tout en travaillant au Luxembourg.
Le Luxembourg, un paradis fiscal ?
Le Luxembourg est souvent perçu comme un paradis fiscal, surtout pour les revenus élevés et les entreprises étrangères grâce à ses faibles taux d’imposition des sociétés et au secret bancaire. Les particuliers bénéficient également d'une fiscalité douce sur le patrimoine et les revenus du patrimoine.
Conclusion
Le Luxembourg est fiscalement attractif tant pour les entreprises que pour les travailleurs, grâce à des impôts avantageux, des revenus élevés, un marché de l’emploi dynamique, et un environnement de travail multiculturel. En 2024, environ 75 % de la main-d’œuvre luxembourgeoise est composée de travailleurs immigrés ou frontaliers.
Comment réduire encore vos impôts ?
Saviez-vous que les assurances, les plans d’épargne pension, et les assurances-vie sont déductibles fiscalement au Luxembourg ? Ces options peuvent vous aider à optimiser davantage votre fiscalité.
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